华为鸿蒙问世，国人再次因为华为感到自豪！而今天大白要讲的是，华为财务也是优秀的！

  好多会计专员一直还认为，只要报销费用底下附有发票，支付的该笔费用税前扣除和抵扣就万事大吉了，今天要对大家说，会计凭证相关附件不齐全，将是会计专员做账的大忌！看看华为怎么做的！

  会计凭证处理不定不能马虎大意，会计凭证装订的水平也能反映出企业的管理上的水准。看看下面这张图片吧，上图为华为上世纪90年代前后的会计凭证装订，下图是华为现在标准化的会计凭证装订。

  不仅如此依照我们搜集的资料发现，华为拥有非常先进的财务系统，效率非常高。我们也能从小小的费用报销这个环节就能看出来！

  1、效率高，成本费节省。每一个工作岗位足够细分，在此岗位的人员对该工作易做到熟练；集中处理会计核算，需要会计专员较少，人力成本降低沟通成本也随之降低。

  3、账务处理偏严。收入确认标准严格，费用成本确认扎实。华为的利润经营活动现金流量保持高度正相关。华为实际做到了既有利润又有现金流，所以能每年给虚拟股东分红，并且分红比例相当高。

  以华为的费用报销流程为例，之前是网页SSE系统，进入系统之填写审批电子流发起报销流程。发起报销流程后，先有所属主管确认，二级部门领导审批。同时你把报销单交给部门秘书，秘书在系统里面做签收，签收之后秘书定期将凭证寄往深圳，财务收到报销凭证后会给你打款。为了节约成本，财务对报销单据审核以抽查为准，对员工信誉做相应记录。根据信誉记录确定抽查概率。

  华为的账务核算基调是偏严，目的是确保利润质量。譬如，确认收入时要求同时做到四点：

  对于资产折旧、费用摊销资产减值确认标准也很严苛，所以华为账面资产里基本没潜亏。

  任总对账务核算最核心的要求是数据质量有保证。不能反映业务真实状况的财务数据是不准确的。任总要求财务核算的深度与广度应该和IFS和LTC讨论，并非维度越细越好，但是要通过公开上游业务环节的数据问题解决财务数据的质量上的问题。华为的启动IFS变革的目的是要打通LTC（从机会点到现金）。IFS变革让华为实际做到了财务和业务匹配。

  华为对员工出差很有严格的规定，在审批上更是严格把关，充分放权，员工和主管都必须承担对应的责任，避免弄虚作假。

  4、任何与本制度不符、或超出本制度所规定标准的费用，须事先获得财务权签人批准，并将财务权签人的批示附在费用报销单后，没有批示将按正常标准或范围报销，超过标准或范围的部分由个人承担。

  5、出差返回后，及时填写正确的费用报销单据并附上相应原始票据，报销费用。

  6、保证费用发生的真实性，按照实际申报本人所发生的出差费用及相关补助，严禁私费公报。

  2、员工出差前，由直接主管审批员工的出差申请，避免不必要的出差，以控制成本。

  3、对员工所报销费用的必要性、真实性、合理性做全面审核，确保所发生各项费用符合本制度。

  譬如，公司全年120万笔费用报销，每一单审核需要3分钟的线万分钟的费用审核要多少人工去完成呢？

  有人担心，有人虚假报销怎么办呢？除了前端主管领导的把关，华为在后端通过审计抽查对此予以监督。审计抽查是一种事后监控模式，如果抽查发现有问题，弄虚作假者会受到较重的处罚。

  为了保证费用报销审批的及时性，华为规定了电子审批的时限。自电子流流转到审批人之日起超过一段时间没有审批的，系统将自动跳转到下个环节，默认本环节审批人已经同意。

  当然，默认审批通过出了问题的，仍需由该审批人承担。另外，公司会定期提取审批时效记录予以通报，超时审批会给予批评。

  华为员工费用报销原则上要在费用发生后三个月内进行。如超过三个月，但未超过六个月，需说明未及时报销的原因申请特批。超过六个月的，不能报销。

  如果员工不小心将发票弄丢了，只要能证明费用真实发生了，也可报销。但报销时需要写详细的情况说明。审批通过后可报销费用的一半。

  为什么只报销一半呢？一方面，发票丢失了，所报销的费用不能在所得税前扣除，这在某种程度上预示着公司要承担25%的所得税损失，这部分损失是员工造成的，理应由员工负担。另外的25%带有处罚性质，可视作对个人粗心大意弄丢发票的惩处。

  2、某些凭证应从中间，以便查账、统计。如现款销售，也从应收账款过一下;发放工资或福利，通过应付职员薪酬过一下。

  记账凭证附件张数计算的原则是：没有经过汇总的原始凭证，按自然张数计算；经过汇总的原始凭证，每一张汇总单或汇总表算一张，因为原始凭证张数已在汇总单的所附原始凭证张数栏内已作了登记。

  从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开具单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实没办法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详情，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。

  ②报销：全部符合要求则直接报销;如果单据齐全，签字齐备，只是个别票据不能报销，则不能直接涂改报销金额，也不应退回报销人重新填报、重新走签字流程，而应在报销单上写核报金额XX元后报销。

  公司与别的企业、个人共用水电的，可凭租赁合同、共用水电各方盖章(或签字)确认的水电分割单、水电部门开具的水电发票的复印件、付款单据等入账。

  水电费由物业公司代收且无法单独取得发票的，凭物业公司出具的水电费使用记录证明、水电部门开具的水电发票的复印件、付款单据等入账。

  否则，在所得税汇算清缴时，税务不会允许税前扣除。那么我们在日常工作中该如何正确地处理会计凭证呢？

  1.粘贴多张凭证的时候，要对齐背后的粘贴单粘完一张票据之后，约错开1厘米左右的距离，继续贴下一张。

  如果票据比较多的情况，可以适当增加数量，采用鱼鳞贴票法，分类粘贴妥当。示例：

  ②需要折叠的凭证（发票超过了粘贴单），粘贴单的右上角为基准对齐粘贴。超出部分，则折叠起来。

  最后，报销汇总单上需要注明实际附件张数。（每张票据均需盖附件章。付款单位（或客户）处请盖本公司名称章。）

  3.然后针线穿过，要装订牢固（针线是财务专用的）。在背面线.针线穿好，牢固后，封角上抹固体胶

  最后，在大家完成会计凭证粘贴、装订之后，“豆腐块”样的会计凭证册子就做出来了。从此强迫症的心安了，凭证也咵咵咵像新书一样，美观整洁啦。